扶養控除等申告書 修正

去年までは妻の収入が103万以内だったけど、今年は103万を超えた。。。年末調整ではどう申請したらいいんだろう。。。

この記事では、上記ケースでの「扶養控除等(異動)申告書」の訂正方法と、配偶者控除・配偶者特別控除をうけるための「配偶者控除等申告書」の書き方をご紹介させていただきます。

また、年末調整を書く11月時点では103万を超えないと思っていたが、12月に入り103万円を超えることが判明したケースについても、対処法をまとめましたので良かったら参考にしてみて下さい。

※今回ご紹介する年末調整書類の訂正方法・書き方は、夫側の年末調整です。また当記事は、夫の合計所得金額が900万以内、妻のパート収入が年間150万以内のご夫婦を想定し書かせていただいております。

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妻が103万円超えた場合の扶養控除等申告書の訂正方法と書き方

奥さんの収入が毎年103万円以内で、今年103万を超えた。といった場合、以下の流れで年末調整書類の修正&作成を行います。

  • ステップ①「令和2年分 給与所得者の扶養控除等(異動)申告書」を訂正する。
  • ステップ②「令和2年分 給与所得者の基礎控除申告書 兼 給与所得者の配偶者控除等申告書 兼 所得金額調整控除申告書」に記入する。
  • ステップ③「令和2年分 給与所得者の保険料控除申告書」に記入する。
  • ステップ④「令和3年分 給与所得者の扶養控除等(異動)申告書」を記入する。

ステップ①「令和2年分 給与所得者の扶養控除等(異動)申告書」を訂正する

妻の収入が103万を超えるということは、妻の〝所得の見積額〟が変わるので、今年分「令和2年分 給与所得者の扶養控除申告書」を訂正します。

【訂正・修正記入例】
訂正4

上記画像赤〇①の〝所得の見積額〟部分に二重線を引き、修正します。

※「所得の見積額」の計算方法がわからない場合は、こちらの記事も参考にしてみて下さい。
年末調整:配偶者や扶養親族の「所得の見積額」の計算方法と書き方

次に赤〇②「異動月日及び事由」欄に日付と理由を書きましょう。理由については、これといった決まりはないのでわかればOKです。また、ネット上には訂正印が必要との記事が目にしますが、税務署に電話確認したところ、「特に必要ない」との回答だったので必要ありません。

今年分(令和2年分)の扶養控除申告書は、昨年書いて会社に提出しているはずです。年末調整のときに去年書いたものが返却されるので、訂正・修正して再度提出しましょう。

※会社によっては去年書いた「令和2年分の扶養控除申告書」が返却されないケースもあるようなので、その場合は総務の人に「変更点があるので、扶養控除申告書を訂正したい。」と伝えて下さい。

また、こちらから「令和2年分 給与所得者の扶養控除等(異動)申告書」をダウンロードして書き直しても問題ありません。→令和2年分 給与所得者の扶養控除等(移動)申告書

ステップ②「令和2年分 給与所得者の基礎控除申告書 兼 給与所得者の配偶者控除等申告書 兼 所得金額調整控除申告書」に記入する

この「令和2年分 給与所得者の基礎控除申告書…」という長い名前の書類は、以下の3つがセットになった今年からの新書式です。

  • 基礎控除申告書
  • 配偶者控除等申告書
  • 所得金額調整控除申告書

令和2年分 給与所得者の基礎控除申告書 兼 給与所得者の配偶者控除等申告書 兼 所得金額調整控除申告書 

3つの書類が1つになっているので複雑そうに見えますが、1つ1つ確認していけばそれほど難しくありません。書き方・記入例については、下記でそれぞれご説明させていただきましたので、お手数ですがこちらをご参照ください。

令和2年分 給与所得者の基礎控除申告書の書き方・記入例
令和2年分 給与所得者の配偶者控除等申告書の書き方・記入例
令和2年分 所得金額調整控除申告書の書き方と記入例。対象者を確認!
※書き方の順番があるので、基礎控除申告書から読んでください。

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ステップ③「令和2年分 給与所得者の保険料控除申告書」に記入する

保険料控除申告書については、こちらの記事に書き方・記入例を詳しくまとめましたので合わせてご参照ください。

令和2年分 給与所得者の保険料控除申告書の書き方と記入例を解説!

ステップ④令和3年分 給与所得者の扶養控除等(異動)申告書を記入する

最後に「令和3年分 給与所得者の扶養控除等(異動)申告書」ですが、基本的な書き方は「令和2年分」と同じで問題ありません。詳しい書き方・記入例を参考にしたい方は、こちらの記事をご参照ください。

「令和3年分 給与所得者の扶養控除等(異動)申告書」の書き方と記入例

年末調整書類の提出後に、103万超えることがわかった場合は?

年末調整書類を渡されるのは11月なので、奥さんの年収が確定する前に書かなくてはいけません。なので、12月入ってから奥さんのパート収入が増えていることが判明!(汗)こういったケースもあると思います。

その場合は、わかった時点で会社に報告し指示を仰いでください。12月中であれば、会社がまだ年末調整業務を行っていない可能性もあるので、今回ご紹介したやり方で訂正・修正が可能です。

また、会社の年末調整業務が終わっている場合は、2月~3月の確定申告で訂正・修正を行います。その場合は、夫・妻両方の源泉徴収票をもって税務署にいき修正しましょう。修正方法については、係員の方に事情を話せば丁寧に教えていただけます。

訂正しないで放っておくとどうなる?

放っておくと、忘れた頃に税務署から会社に「○○さんの奥さんの所得が間違っているので確認して下さい。」という連絡が入ります。

私は以前、会社の年末調整を担当しており、この連絡を税務署から受けたことがあるのですが、2年後くらいに連絡が来ました。。。その時は、該当の従業員さんに奥さんの源泉徴収票を過去3年分会社に持ってきてもらい、訂正・修正をしたのですが、かなり面倒な作業でした。。。

会社の経理担当者に迷惑をかけてしまうことにもなるので、気づいた時点で会社の担当者、あるいは税務署に相談してみて下さいね。

それでは今日も最後までお読みいただきありがとうございました。この記事が少しでもあなたのお役に立てたら幸いです。

年末調整の書き方でお困りの方は、ケース別に年末調整記入例をまとめた、こちらの記事も是非参考にしてみてください。

【参考記事】
2020(令和2年)年末調整書類の書き方・記入例ケース別まとめ!

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