年末調整:妻が103万円超えた場合の扶養控除等申告書の訂正と書き方

扶養控除等申告書 修正

去年までは妻の収入が103万以内だったけど、今年は103万を超ちゃう。。。年末調整では毎年、妻を扶養配偶者として記入していたんだけど今年はどうしよう。。。

この記事では、上記ケースでの扶養控除等(異動)申告書の訂正方法と、配偶者特別控除の書き方をご紹介させていただきます。

また、年末調整を書く11月時点では103万を超えないと思っていたが、12月に入り103万円を超えることが判明したケースについても、対処法をまとめましたので良かったら参考にしてみて下さい。

※今回ご紹介する年末調整書類の訂正方法・書き方は、夫側の年末調整です。

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妻が103万円超えた場合の扶養控除等申告書の訂正方法と書き方

奥さんの収入が毎年103万円以内で、今年103万を超えてしまう。といった場合、以下の流れで年末調整書類の修正&作成を行います。

  • ステップ①平成29年分 扶養控除等(異動)申告書を訂正する。
  • ステップ②平成29年分 配偶者特別控除申告書に記入する。
  • ステップ③平成30年分 扶養控除等(異動)申告書を記入する。

ステップ①平成29年分 扶養控除等(異動)申告書を訂正する

妻の収入が103万を超えると「控除対象配偶者」ではなくなるので、まずは今年分(平成29年分)の扶養控除申告書を修正します。

【訂正・修正記入例】
扶養控除申告書 訂正

今年分(平成29年分)の扶養控除申告書は、昨年書いて会社に提出しているはずです。年末調整のときに去年書いたものが返却されるので、訂正・修正して再度提出しましょう。

※会社によっては去年書いた「平成29年分の扶養控除申告書」が返却されないケースもあるようなので、その場合は総務の人に「変更点があるので、扶養控除申告書を訂正したい。」と伝えて下さい。

税務署に電話確認したところ、訂正・修正するに当たって、これといった決まりはないので「変更になったことがわかればOK」とのことです。ネット上には訂正印が必要との記事が目にしますが、特に必要はありません。

上記画像のように、二重線で消して「異動月日及び事由」欄に日付と理由を書きましょう。

また、こちらから「平成29年分 給与所得者の扶養控除等(異動)申告書」をダウンロードして書き直しても問題ありません。→平成29年分 給与所得者の扶養控除等(移動)申告書


ステップ②平成29年分 配偶者特別控除申告書に記入する

続いて、配偶者特別控除申告書(下記画像赤枠内)を記入します。配偶者特別控除は妻の収入が103万超~141万未満の方が記入します。141万以上の場合は控除を受けることができないので、未記入でOKです。
配偶者特別控除申告書

配偶者特別控除申告書の書き方については、こちらの記事に詳しく書かせていただきましたのでご参照ください。
年末調整:配偶者特別控除申告書(妻がパート)書き方と記入例

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ステップ③平成30年分 扶養控除等(異動)申告書を記入する

扶養控除等申告書 修正

最後に、来年分(平成30年分)の扶養控除等(異動)申告書を書きましょう。平成30年分は来年使用するものなので、妻の所得の見積額はおおまかな予想でOKです。予測とずれても、来年の年末調整のときにまた修正できますから。

また、平成30年から配偶者の控除制度が変わるため、あなたの給与年収が、

  • 1120万円(所得900万)以下
  • 1120万円(所得900万)超え

で書き方が異なります。※あくまで、あなたの年収です。妻の年収ではないのでご注意ください。両方の書き方・記入例をご紹介させていただきますので、ご自身の該当する方をご参照ください。

年収が1120万円(給与所得900万円)以下の方 

年収が1120万円(給与所得900万円)以下の場合、妻の所得が85万円(給与収入150万円)までは「源泉控除対象配偶者」に該当します。

自分の情報を赤枠内、妻の情報をピンク枠内、16歳以上の扶養親族(子供や親など)を青枠内、16歳未満の子供を緑枠内に記入します。

平成30年分 給与所得者の扶養控除等(異動)申告書 年収1120万以下1

妻の所得が85万円(給与収入150万円)を超える場合は、「源泉控除対象配偶者」に該当しないので、この用紙には妻の情報は書きません。

自分の情報を赤枠内、16歳以上の扶養親族(子供や親など)を青枠内、16歳未満の子供を緑枠内に記入します。

平成30年分 給与所得者の扶養控除等(異動)申告書 年収1120万以上


年収が1120万円(給与所得900万円)を超えている方 

年収が1120万円(給与所得900万円)を超えている場合は、この用紙には妻の情報は書きません。※妻の収入が0円であっても書かないのでご注意ください。

自分の情報を赤枠内、16歳以上の扶養親族(子供や親など)を青枠内、16歳未満の子供を緑枠内に記入します。

平成30年分 給与所得者の扶養控除等(異動)申告書 年収1120万以上


年末調整書類の提出後に、103万超えることがわかった場合は?

年末調整書類を渡されるのは11月なので、奥さんの年収が確定する前に書かなくてはいけません。なので、12月入ってから奥さんの年収が103万を超えていることが判明!(汗)こういったケースもあると思います。

その場合は、わかった時点で会社に報告し指示を仰いでください。12月中であれば、会社がまだ年末調整業務を行っていない可能性もあるので、今回ご紹介したやり方で訂正・修正が可能です。

また、会社の年末調整業務が終わっている場合は、2月~3月の確定申告で訂正・修正を行います。その場合は、夫・妻両方の源泉徴収票をもって税務署にいき修正しましょう。修正方法については、係員の方に事情を話せば丁寧に教えていただけます。


訂正しないで放っておくとどうなる?

放っておくと、忘れた頃に税務署から会社に「○○さんの奥さんの所得が間違っているので確認して下さい。」という連絡が入ります。

私は以前、会社の年末調整を担当しており、この連絡を税務署から受けたことがあるのですが、2年後くらいに連絡が来ました。。。その時は、該当の従業員さんに奥さんの源泉徴収票を過去3年分会社に持ってきてもらい、訂正・修正をしたのですが、かなり面倒な作業でした。。。

会社の経理担当者に迷惑をかけてしまうことにもなるので、気づいた時点で会社の担当者、あるいは税務署に相談してみて下さいね。

それでは今日も最後までお読みいただきありがとうございました。この記事が少しでもあなたのお役に立てたら幸いです。

年末調整の書き方でお困りの方は、ケース別に年末調整記入例をまとめた、こちらの記事も是非参考にしてみてください。

【参考記事】
2017(平成29年)年末調整書類の書き方・記入例ケース別まとめ!

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