年末調整:配偶者や扶養親族の「所得の見積額」の計算方法と書き方

年末調整 所得の見積額

年末調整書類には配偶者や扶養親族の「所得の見積額」を書く箇所があります。奥さんや子供、親などの収入状況を申告するわけですが、「所得って何?」・「見積額ってどういうこと?」など疑問をもたれる方もいらっしゃると思います。

そこでこの記事では、年末調整書類に書く「所得の見積額」の計算方法と書き方を詳しくご紹介させていただきます。また、配偶者・扶養親族の収入がわからないときの対処法についてもまとめましたので、良かったら参考にして見てください。

※この記事では一般的に多いであろう給与所得者(会社員・公務員・派遣社員・パート・アルバイトなど)の「所得の見積額」ついてご紹介させていただきます。

扶養親族の方が公的年金を受給されている場合の「所得の見積額」についてはこちらの記事をご参照ください。

年末調整:親や配偶者が年金を受給している場合の所得の見積額を計算

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所得とは?収入との違いを確認

まずは「所得」の意味を確認しておきましょう。

給与所得者の「所得」とは、収入から給与所得控除額を引いた金額です。

所得=収入-給与所得控除額

【平成29年分 給与所得控除額】

給与の収入金額 給与所得控除額
180万以下 収入金額×40% 
65万に満たない場合は65万
180万超~360万以下 収入金額×30%+18万
360万超~660万以下 収入金額×20%+54万
660万超~1000万以下 収入金額×10%+120万
1000万超 220万(上限)

例えば、年間収入が120万だった場合は、上記表の一番上に該当するので、120万×40%=48万。48万<65万(65万に満たない場合は65万)なので、給与所得控除額は65万円。となります。

また、「収入」とは総支給の給与額のことで、手取り金額ではないのでご注意ください。

収入=総支給の給与額

※基本的に通勤交通費は、収入には含めない。


「所得の見積額」とは?見積額ってどういうこと?

次に見積額の意味を確認しましょう。年末調整書類は以下の3枚ですが、「所得の見積額」については今年分(平成29年分)と来年分(平成30年分)で意味が違うので分けてご説明させていただきます。

【年末調整書類】

  • 平成29年分 給与所得者の扶養控除等(異動)申告書
  • 平成29年分 給与所得者の保険料控除申告書 兼 給与所得者の配偶者特別控除申告書
  • 平成30年分 給与所得者の扶養控除等(異動)申告書

今年(平成29年分)の「所得の見積額」の意味

そもそも年末調整書類は11月に会社から渡されることが多いので、今年の所得が確定する前に書かなくてはいけません。今年の所得が確定するのは12月の給与をもらってからなので、年末調整書類を記入する段階では確定できないわけです。

そこで、年末調整書類には「所得の見積額」を書くことになります。

つまり、11月までは確定しているので、残りの12月分の給与を見積もって(予測して)「所得の見積額」を記入します。※11月の給与が確定していない場合は、11月分と12月分を見積もって記入する。

今年分の「所得の見積額」
1~11月までは確定した所得 + 12月分の見積もった所得


来年(平成30年分)の「所得の見積額」の意味

年末調整の書類として来年用の「平成30年分 給与所得者の扶養控除等(異動)申告書」も受け取っていると思います。この紙はあくまで来年用なので今年の年末調整には使われません。今年使うのは平成29年分のみです。

「所得の見積額」についても来年のことなので、正確なことは誰にもわかりません。なので大方の予想で記入すればOKです。予測が難しければ、今年と同じ所得を記入しておきましょう。

また、「平成30年分 給与所得者の扶養控除等(異動)申告書」は来年の年末調整でまた返却されますので、そのときに正確な「所得の見積額」を記入しましょう。

来年分の「所得の見積額」
来年のことは誰にもわからないので、だいたいの予測でOK。予測が難しければ、今年と同じ所得を書いておけば良い。来年の年末調整時に修正が可能。

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配偶者・扶養親族の「所得の見積額」を正確に計算する方法

①正確な収入額を把握する。

記事前半で書いたように、「所得」=「収入-給与所得控除額」なので、まずは正確な収入を把握しなくてはいけません。正確な収入を把握するには、給与明細を確認するのが一番です。

配偶者や扶養親族に給与明細(平成29年1月~11月)を集めてもらい、合計金額を計算します。

そして、給与明細のない12月分の給与を予測して1月~12月までの合計収入金額を出します。※11月に働いた分を12月にもらう会社が多いと思うので、12月分の給与額はある程度予測できると思います。

※通勤交通費は収入に含みません。(交通費がものすごく高額な場合は含むケースもある。)

②「所得の見積額」を算出する。

「所得」=「収入」-「給与所得控除額」なので、「①で計算した収入」から「給与所得控除額」を引き年末調整書類に書く「所得の見積額」を算出します。

【平成29年分 給与所得控除額】

給与の収入金額 給与所得控除額
180万以下 収入金額×40% 
65万に満たない場合は65万
180万超~360万以下 収入金額×30%+18万
360万超~660万以下 収入金額×20%+54万
660万超~1000万以下 収入金額×10%+120万
1000万超 220万(上限)

配偶者・扶養親族の収入がわからない場合は?

「所得の見積額」は自分の収入ではなく、配偶者・扶養親族の収入なので、正確に把握するのが難しいケースもあります。例えば、子供が大学生で離れて住んでいる場合、子供がアルバイトでどのくらいの収入があるのはご存知の方は少ないでしょう。

その場合は、年末調整時は予測で書いておき、確定申告で修正するといったやり方もあります。

年明けに配偶者や扶養親族が受け取る「源泉徴収票」で正確な所得を確認できるので、年末調整で書いた「所得の見積額」の予測が間違えていたら2~3月の確定申告で修正しましょう。

下記画像の赤枠内(給与所得控除後の金額)に記載されているのが「所得」です。

源泉徴収票


おわりに

年末調整の書き方でお困りの方は、ケース別に年末調整記入例をまとめた、こちらの記事も是非参考にしてみてください。

【参考記事】
2017(平成29年)年末調整書類の書き方・記入例ケース別まとめ!

それでは今日も最後までお読みいただきありがとうございました。この記事が少しでもあなたのお役に立てたら幸いです。

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