所得税を計算:パート主婦やフリーターで月収10~15万の場合

パート主婦 所得税

この記事では、パート主婦・フリーターの方を対象に、毎月の給与から所得税がどのくらい天引きされてしまうのか?年間ではいくら払うのか?シュミレーションを行いました。

パート・アルバイト収入が

  • 月収10万円の場合
  • 月収12万円の場合
  • 月収15万円の場合

でそれぞれ計算しましたので良かったら参考にしてみて下さい。

※この記事は、扶養家族のいないパート主婦(子供が夫の扶養になっている、もしくは子供なしなど)。未婚で子供のいないフリーター。を想定し書かせていただいております。

また、パート・アルバイト開始時に、「扶養控除等(異動)申告書」という書類を提出している方(ほとんどの人は提出している)に向けた内容となっております。

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所得税の仕組みを確認

最初に所得税の仕組みを簡単にご説明させていただきます。※金額だけを知りたい方は、次章からお読みください!

所得税は、月給が次の金額以上になると給料から天引きされます。※給料に通勤交通費は含みません。

【社会保険に加入していない方】

88000円以上

【社会保険に加入している方】

その月の(給料-社会保険料)が88000円以上

これは所得税法という法令で決められていることなので、どこの勤務先でも同じです。(源泉徴収といいます。)

ただし、パート・アルバイト収入が年間103万以内であれば、本来所得税はかかりません。なので、例えば「一時的にたくさん働いたためひと月だけ88000円を超え、所得税を徴収された。」としても、年間で103万円以内であれば年末調整で全額戻ってきます。

つまり、所得税は月々の給料に応じて徴収され、最終的に年末調整で正確に計算し、多く徴収されていれば戻ってくる。徴収された金額が少なければ追加で払う。という仕組みになっているわけですね。

では、次の章から実際に給与から天引きされる所得税額を確認していきましょう。社会保険に加入している。していない。で計算方法が違うため、ご自身の該当する項目をご参照ください。


月収10万円の場合、所得税は給料からいくら天引きされる?

社会保険に加入していない方

社会保険に加入していない方は、次の「給与所得の源泉徴収税額表(平成30年分)」に自分の月給を当てはめます。

1-1
国税庁ホームページより引用

月給が10万円なので青枠(99000~101000円)に該当、扶養家族は0なので赤枠内に記載されている720円が給与から天引きされる所得税額です。

月収10万円の場合、所得税は720円給料から天引きされる。

続いて、年間での所得税額も計算してみましょう。月給10万円として年間120万円のパート・アルバイト収入があるとします。

まずは収入から控除を引いて「課税所得」というものを計算します。
※ここでは全員共通の給与所得控除・基礎控除のみで計算します。自分で国民健康保険・国民年金に加入している方は、支払った金額が全額控除になりますので、収入から引いてみてください。

課税所得=120万円(収入)-65万円(給与所得控除)-38万円(基礎控除)
=17万円

この17万円に対して所得税がかかります。課税所得17万円の税率は5%なので、17万円×0.05=8500円

年収120万円の場合、年間での所得税額は8500円。

ちなみに先ほど、月収10万円の場合720円給料から天引きされる。というお話をしましたが、1年間だと720円×12か月=8640円給料から天引きされます。ただ、実際の所得税額は8500円なので、差額の140円が年末調整で戻ってくる。という流れになります。


社会保険に加入している方

社会保険に加入している方は、「月給から社会保険料を引いた金額」を次の「給与所得の源泉徴収税額表(平成30年分)」に当てはめます。

ここでは、月給10万円、社会保険料(健康保険+厚生年金)を15000円として計算を行います。なので「月給から社会保険料を引いた金額」は100000円-15000円=85000円

※社会保険料の正確な計算方法については、こちらの記事に詳しくまとめましたので興味のある方は参考にしてみて下さい。
社会保険料を計算:パート主婦や学生アルバイトで月収12~15万の場合

1-3
国税庁ホームページより引用

「月給から社会保険料を引いた金額」は85000円で88000円未満なので、所得税は0円です。

「月給から社会保険料を引いた金額」が88000円未満であれば、所得税を給料から天引きされることはない!

試しに、年間での所得税額も計算してみましょう。月給10万円として年間120万円のパート・アルバイト収入があるとします。

まずは収入から控除を引いて「課税所得」というものを計算します。※ここでは全員共通の給与所得控除・基礎控除・社会保険料控除のみで計算します。(社会保険料控除は15000円×12か月で18万円)

課税所得=120万円(収入)-65万円(給与所得控除)-38万円(基礎控除)-18万円(社会保険料控除)
=-1万円

課税所得がマイナスになるので、所得税はかかりません。

月給10万円で社会保険に加入している場合は、所得税はかからないケースが多い!

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月収12万円の場合、所得税は給料からいくら天引きされる?

月収15万円だと、普通は勤務先の社会保険に加入しているはずなのですが、まれに加入していない。という方もいらっしゃるので社会保険に加入している。していない。でわけて計算を行いました。ご自身に該当する方をご確認ください。

社会保険に加入していない方

社会保険に加入していない方は、次の「給与所得の源泉徴収税額表(平成30年分)」に自分の月給を当てはめます。

2-1
国税庁ホームページより引用

月給が12万円なので青枠(119000~121000円)に該当、扶養家族は0なので赤枠内に記載されている1750円が給与から天引きされる所得税額です。

月収12万円の場合、所得税は1750円給料から天引きされる。

続いて、年間での所得税額も計算してみましょう。月給12万円として年間144万円のパート・アルバイト収入があるとします。

まずは収入から控除を引いて「課税所得」というものを計算します。
※ここでは全員共通の給与所得控除・基礎控除のみで計算します。自分で国民健康保険・国民年金に加入している方は、支払った金額が全額控除になりますので、収入から引いてみてください。

課税所得=144万円(収入)-65万円(給与所得控除)-38万円(基礎控除)
=41万円

この41万円に対して所得税がかかります。課税所得41万円の税率は5%なので、41万円×0.05=20500円

年収144万円の場合、年間での所得税額は20500円。

ちなみに先ほど、月収12万円の場合1750円給料から天引きされる。というお話をしましたが、1年間だと1750円×12か月=21000円給料から天引きされます。ただ、実際の所得税額は20500円なので、差額の500円が年末調整で戻ってくる。という流れになります。


社会保険に加入している方

社会保険に加入している方は、「月給から社会保険料を引いた金額」を次の「給与所得の源泉徴収税額表(平成30年分)」に当てはめます。

ここでは、月給12万円、社会保険料(健康保険+厚生年金)を18000円として計算を行います。なので「月給から社会保険料を引いた金額」は120000円-18000円=102000円

※社会保険料の正確な計算方法については、こちらの記事に詳しくまとめましたので興味のある方は参考にしてみて下さい。
社会保険料を計算:パート主婦や学生アルバイトで月収12~15万の場合

4
国税庁ホームページより引用

月給から社会保険料を引いた金額」が102000円なので青枠(101000~103000円)に該当、扶養家族は0なので赤枠内に記載されている830円が給与から天引きされる所得税額です。

月収12万円で社会保険に加入している場合、所得税は830円程度給料から天引きされる。

※社会保険料はお住まいの都道府県によって異なるため、給料から天引きされる所得税額も多少違いがでます。

試しに、年間での所得税額も計算してみましょう。月給12万円として年間144万円のパート・アルバイト収入があるとします。

まずは収入から控除を引いて「課税所得」というものを計算します。※ここでは全員共通の給与所得控除・基礎控除・社会保険料控除のみで計算します。(社会保険料控除は18000円×12か月で216000円として計算しています。)

課税所得=144万円(収入)-65万円(給与所得控除)-38万円(基礎控除)-216000円(社会保険料控除)
=194000円

この194000円に対して所得税がかかります。課税所得194000円の税率は5%なので、194000円×0.05=9700円

年収144万円で社会保険に加入している場合、年間での所得税額は9700円程度になる。

※社会保険料はお住まいの都道府県によって異なるため、所得税額も多少違いがでます。

ちなみに先ほど、月収12万円の場合830円給料から天引きされる。というお話をしましたが、1年間だと830円×12か月=9960円給料から天引きされます。ただ、実際の所得税額は9700円なので、差額の260円が年末調整で戻ってくる。という流れになります。

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月収15万円の場合、所得税は給料からいくら天引きされる?

月収15万円だと、普通は勤務先の社会保険に加入しているはずなのですが、まれに加入していない。という方もいらっしゃるので社会保険に加入している。していない。でわけて計算を行いました。ご自身に該当する方をご確認ください。

社会保険に加入していない方

社会保険に加入していない方は、次の「給与所得の源泉徴収税額表(平成30年分)」に自分の月給を当てはめます。

3-1
国税庁ホームページより引用

月給が15万円なので青枠(149000~151000円)に該当、扶養家族は0なので赤枠内に記載されている2980円が給与から天引きされる所得税額です。

月収15万円の場合、所得税は2980円給料から天引きされる。

続いて、年間での所得税額も計算してみましょう。月給15万円として年間180万円のパート・アルバイト収入があるとします。

まずは収入から控除を引いて「課税所得」というものを計算します。
※ここでは全員共通の給与所得控除・基礎控除のみで計算します。自分で国民健康保険・国民年金に加入している方は、支払った金額が全額控除になりますので、収入から引いてみてください。

課税所得=180万円(収入)-72万円(給与所得控除)-38万円(基礎控除)
=70万円

この70万円に対して所得税がかかります。課税所得70万円の税率は5%なので、70万円×0.05=35000円

年収180万円の場合、年間での所得税額は35000円。

ちなみに先ほど、月収15万円の場合2980円給料から天引きされる。というお話をしましたが、1年間だと2980円×12か月=35760円給料から天引きされます。ただ、実際の所得税額は35000円なので、差額の760円が年末調整で戻ってくる。という流れになります。


社会保険に加入している方

社会保険に加入している方は、「月給から社会保険料を引いた金額」を次の「給与所得の源泉徴収税額表(平成30年分)」に当てはめます。

ここでは、月給15万円、社会保険料(健康保険+厚生年金)を22000円として計算を行います。なので「月給から社会保険料を引いた金額」は150000円-22000円=128000円

※社会保険料の正確な計算方法については、こちらの記事に詳しくまとめましたので興味のある方は参考にしてみて下さい。
社会保険料を計算:パート主婦や学生アルバイトで月収12~15万の場合

5-1
国税庁ホームページより引用

月給から社会保険料を引いた金額」が128000円なので青枠(127000~129000円)に該当、扶養家族は0なので赤枠内に記載されている2150円が給与から天引きされる所得税額です。

月収15万円で社会保険に加入している場合、所得税は2150円程度給料から天引きされる。

※社会保険料はお住まいの都道府県によって異なるため、給料から天引きされる所得税額も多少違いがでます。

試しに、年間での所得税額も計算してみましょう。月給15万円として年間180万円のパート・アルバイト収入があるとします。

まずは収入から控除を引いて「課税所得」というものを計算します。※ここでは全員共通の給与所得控除・基礎控除・社会保険料控除のみで計算します。(社会保険料控除は22000円×12か月で264000円として計算しています。)

課税所得=180万円(収入)-72万円(給与所得控除)-38万円(基礎控除)-264000円(社会保険料控除)
=436000円

この436000円に対して所得税がかかります。課税所得436000円の税率は5%なので、436000円×0.05=21800円

年収180万円で社会保険に加入している場合、年間での所得税額は21800円程度になる。

※社会保険料はお住まいの都道府県によって異なるため、所得税額も多少違いがでます。

ちなみに先ほど、月収15万円の場合2150円給料から天引きされる。というお話をしましたが、1年間だと2150円×12か月=25800円給料から天引きされます。ただ、実際の所得税額は21800円なので、差額の4000円が年末調整で戻ってくる。という流れになります。


おわりに

お疲れ様でした、以上が所得税の計算方法と、月収10万、12万、15万の所得税計算例となります。

社会保険料の正確な計算方法については、こちらの記事に詳しくまとめましたので興味のある方は参考にしてみて下さい。

社会保険料を計算:パート主婦や学生アルバイトで月収12~15万の場合

(パート主婦さんへのお役立ち記事)
扶養内パート主婦は社会保険に加入すべき?配偶者控除150万って何?

それでは今日も最後までお読みいただきありがとうございました。この記事が少しでもあなたのお役に立てると幸いです。

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