セルフメディケーション税制で医療費控除を確定申告!書き方と記入例

セルフメディケーション税制

この記事では、年末調整を受けた給与所得者(会社員、公務員、パート、アルバイトなど)の方を対象に、2017年1月から始まった新制度:セフルメディケーション税制を確定申告で申請する場合の書き方と記入例をご紹介させていただきます。

セルフメディケーション税制の明細書、確定申告書第一表・第二表すべての記入例を掲載しておりますので、有効にご活用いただけると幸いです。

また、「セルフメディケーション税制の明細書」部分については、個人事業主の方も書き方は同じですので良かったら参考にしてみてください。

セルフメディケーション税制にの概要・適用条件・対象商品については、こちらの記事に詳しくまとめましたので合わせてご参照ください。

セルフメディケーション税制:条件や対象市販薬を確認!予防接種は?

(当記事の記入例設定)
佐藤一夫さん、39歳の会社員(年収384万円)。奥さんは103万以内でパートをしており、17歳の子供が1人。会社にて年末調整実施済み。

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注意するポイント

最初に注意点ですが、セフルメディケーション税制は通常の医療費控除を申請する場合は、申請できません。通常の医療費控除、セルフメディケーション税制どちらか一方を選択する必要があるのでご注意ください。

※ただし、共働きの家庭の場合など、夫が通常の医療費控除を申請し、妻がセルフメディケーション税制を申請する。ということは可能です。


事前に準備するもの

次の書類を準備してください。

  • 確定申告書
  • セルフメディケーション税制の明細書
  • 市販薬を購入したときのレシート・領収書
  • 源泉徴収票

【確定申告書】
こちらからダウンロードできます。サラリーマン・OL・パート・アルバイト・年金生活者は確定申告書:様式Aを使います。
確定申告書様式A
※個人事業主やアパートオーナーの方は様式Bを使ってください。
確定申告書様式B

【セルフメディケーション税制の明細書】
こちらからダウンロードできます。
平成29年分 セルフメディケーション税制の明細書

【市販薬を購入したときのレシート・領収書】

去年(平成29年)1~12月までの間に、市販薬を購入したレシート・領収書です。

レシート1

レシート・領収書は、提出する必要はありませんが、5年間の保存義務があるのでなくさずに保管しておきましょう。

【源泉徴収票】
会社から受け取った源泉徴収票です。※青枠で囲った部分は、後でご紹介する申告書に書き写す部分です。

平成29年分 源泉徴収票2

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セルフメディケーション税制の明細書 記入例

※これからご紹介する記入例を事前にプリントアウトしていただき、説明と合わせてご覧いただくとわかりやすいかと思います。

源泉徴収票 記入例
セルフメディケーション税制の明細書 記入例
確定申告書第一表 記入例
確定申告書第二表 記入例

まずは、セルフメディケーション税制の明細書から記入していきます。

【セルフメディケーション税制の明細書 記入例】
明細書4
青⑥⑦⑧は後で確定申告書第二表・第一表に書き写す箇所です。

緑① 

「29」と記入します。

緑② 

氏名を記入します。

緑③ 

「申告する方の健康の保持増進及び疾病の予防への取組」について記入する欄です。セフルメディケーション税制を申請するには、この取組を最低1つ受けている必要があります。

次の表の中に提出書類も掲載されており、とてもわかりやすいのでご自身に当てはめてみてください。

一定の取組
厚生労働省ホームページより引用

1 取組欄

(1)取組内容

上記で該当した取組にチェックしてください。

(2)発行者名

上記で該当した取組の提出書類に記載されている発行者名を記載します。


緑④ 

ここには購入した対象市販薬を記入します。レシート・領収書を見ながら記入していきましょう。

明細1

(1)薬局などの支払先の名称 

ドラッグストア・薬局・通販サイトの名前を記入します。

(2)医薬品の名前

医薬品の名前は、レシート・領収書に記載されているのでそれを記入しましょう。

レシート1

(3)支払った金額

これもレシート・領収書を参考に記入します。

(4)(3)のうち生命保険や社会保険などで補填される金額

これは一般的にないと思うので空白でOKです。


緑⑤ 

控除額を計算します。

控除額の計算

支払った金額

緑④の合計Aを書き写します。

保険金などで補填される金額

緑④の合計Bを書き写します。

差引金額

上記「支払った金額」-「保険金などで補填される金額」を記入します。

(記入例)
22023円-0円=22023円

医療費控除額

上記「差引金額」から12000円引いた金額を記入します。

(記入例)
22023円-12000円=10023円


確定申告書 第二表 記入例

続いて確定申告書第二表です。上記掲載の「源泉徴収票」から青①④⑤を、「セルフメディケーション税制の明細書」から青⑥⑦を下記の該当箇所に書き写してください。

第二表1

赤① 平成○○年分に「29」、住所・氏名を記入します。

確定申告前後に引越しをされる方は、こちらの記事も合わせてご参照ください。
確定申告時期に引越して住所変更する時の注意点!提出する税務署は?

赤② 所得の種類に「給与」、その右隣にお勤め先の会社名を記入します。

赤③ 16歳未満のお子さんがいる場合は、こちらに子供の氏名・続柄・生年月日・マイナンバーを記入します。

赤④ 社会保険の種類に「源泉徴収票のとおり」と記入し、支払保険料の合計額も記入してください。

赤⑤ 生命保険料控除・地震保険料控除の内訳を記入します。年末調整を受けている場合は、源泉徴収票に記載されているのでご参照ください。

赤⑥ 配偶者の氏名・生年月日・マイナンバーを記入し、「源泉徴収票」を参考に配偶者控除・配偶者特別控除の該当する方にチェックを入れます。

続いて、扶養親族の氏名・続柄・生年月日・マイナンバー・控除額を記入し、最後に扶養控除の合計額を記入してください。

【控除額】

一般の扶養親族(16歳以上) 38万円
特定扶養親族(19~22歳まで子供) 63万円
老人扶養親族(70歳以上)で同居 58万円
老人扶養親族(70歳以上)で同居していない) 48万円
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確定申告書 第一表 記入例

次に確定申告書第一表です。上記掲載の「源泉徴収票」から青①②③④⑤を、「セルフメディケーション税制の明細書」から青⑧を該当箇所に書き写してください。

第一表1

赤①(氏名欄) 記入例の通りに住所・氏名・マイナンバー・生年月日・電話番号などを記入し、捺印します。引越した人で、今年の1月1日の住所と現住所が違う場合は旧住所も記入してください。

生年月日の1つ目の枠(記入例で「3」と記載している部分)は次のとおり記入してください。

明治→1
大正→2
昭和→3
平成→4

赤② 所得の合計金額を記入します。今回の記入例では給与所得のみの設定なので、青②をそのまま記入します。給与以外の所得がある場合は、他の所得も記載し、合計金額を書きましょう。

赤③ 年末調整を受けている場合は、ここは未記入でもOKです。年末調整を受けていない場合は、各種控除を記入します。基礎控除については全員共通で38万円になります。

赤④ 青③⑧を足した金額を記入します。雑損控除・寄付金控除に該当する場合はこの2つも足した合計額を記入します。

赤⑤ 赤②から赤④を引いた金額を記入します。※1.000円未満は切り捨てて下さい。

赤⑥ 税額を計算し記入します。下記税額表を計算式に当てはめ、税額を算出しましょう。
「平成29年所得税の税額表」
税額表

【計算式】
「所得税額」=「課税される所得金額」×「税率」-「控除額」

(記入例)
「所得税額」=1.334.000円×5%(0.05)-0円
66.700円

赤⑦⑧ 赤⑥の金額をそのまま記入します。

赤⑨ 復興特別所得税を計算し、記入します。赤⑧に0.021をかけた金額(1円以下は切り捨て)が復興特別所得税になります。

赤⑩ 赤⑧⑨を足した金額を記入します。

赤⑪ 還付金額(戻ってくる額)の計算です。青④から赤⑩を引いた金額を記入します。

赤⑫ 還付される税金の振込先口座を記入して下さい。


添付書類を確認

最後に添付書類を確認しておきましょう。税務署に提出するのは次の6点です。

  • 確定申告書第一表・第二表
  • セルフメディケーション税制の明細書
  • 一定の取組みを明らかにする書類 ※提示するだけでもOK
  • 勤務先の源泉徴収票(原本)
  • マイナンバー通知カードのコピー、またはマイナンバーカードのコピー
  • 運転免許証などの本人確認書類のコピー 
    ※マイナンバーカードをお持ちの場合は必要ありません。

「一定の取組を明らかにする書類」については、次の表を参考に、自分が行った取組に対する書類を準備しましょう。

一定の取組
厚生労働省ホームページより引用

レシート・領収書は添付する必要はありません。ただし5年間の保存義務があるので、確定申告後5年間は保存しておいてください。


それでは今日も最後までお読みいただきありがとうございました。この記事が少しでもあなたのお役に立てると幸いです。

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