【年末調整特集】パート代が103万超えると税金はいくら高くなる?

「いつもは扶養内(103万円以内)なんだけど、今年の年末調整でうっかり103万超えてしまっていたことが発覚(汗)…」というパート主婦の方用に、パート代が103万を超えてしまった場合、税金はどのくらい増えてしまうのか?という計算を行ってみました。

パート代110万円の方を例に計算しているので、税金が心配!という方は良かったら参考にしてみて下さい。

社会保険については扶養内(パート代が103万以上~130万以内)の方を対象とさせていただいております。また、夫の収入・所得により所得税率が変わりますのでご了承ください。

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夫と妻、高くなる税金はどれ?

パート代が103万を超えると夫・妻両方の税金が少しづつ高くなります。

  • 夫が支払う所得税・住民税が高くなる。
  • 妻に所得税がかかってくる・住民税が高くなる。
  • ここでは、夫の課税所得320万(年収500万)、妻のパート収入110万を例に税金がどのくらい高くなるのかを計算してみたいと思います。


    夫が支払う所得税・住民税が高くなる

    妻のパート収入が103万円を超えると、夫の所得に対する控除が配偶者控除から配偶者特別控除に変わります。控除金額の差額は次の通りです。

    妻のパート収入 控除の差額
    1.030.001円~1.049.999円 0円
    1.050.000円~1.099.999円 20.000円
    1.100.000円~1.149.999円 70.000円
    1.150.000円~1.199.999円 120.000円
    1.200.000円~1.249.999円 170.000円
    1.250.000円~1.299.999円 220.000円

    妻のパート収入が110万の場合、103万以内と比べて、夫の所得に対する控除差額は70.000円です。この70.000円に対して、夫にその分の所得税・住民税が加算されます。夫の課税所得は320万なので所得税の税率は10%。住民税の税率は一律10%なので計算すると次のようになります。

    夫の所得税:増える金額
    70.000円×10%=7.000円


    夫の住民税:増える金額
    70.000円×10%=7.000円

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    妻に所得税がかかってくる・住民税が高くなる

    【所得税】

    103万円まで所得税はかかりませんが、103万を超えると所得税がかかってきます。パート代が110万の場合、所得税の課税所得は7万円(110万-65万(給与所得控除)-38万(基礎控除))です。※生命保険料控除等は無しと仮定しています。7万円の所得税率5%で計算すると次のようになります。

    妻の所得税
    70.000円×5%=3.500円

    【住民税】

    住民税は均等割・所得割の2つがありますが、均等割は103万円以下でもかかっている(約5.000円)ので所得割についてだけ見ていきます。パート代が110万の場合、住民税の課税所得は12万円(110万-65万(給与所得控除)-33万(基礎控除))です。住民税率一律10%で計算すると次のようになります。

    妻の住民税:増える金額
    120.000円×10%=12.000円

    税金はいくら高くなった?

    ピンクの金額を足しが額が、増えた税額で合計すると29.500円高くなりました。

    7.000円+7.000円+3.500円+12.000円
    29.500円

    終わりに

    パート代が103万円から7万円増えて110万になった場合、夫婦で考えると税金で約3万円引かれてしまいます。ただ4万円は世帯収入が上がっているので、損をしているわけでもないですね。

    ちなみにご主人の会社で扶養手当が支給されている場合は、規定の金額がいくらか確認してみて下さいね。税金ではありませんが世帯収入全部で考えるべきだと思うので!

    パート主婦さんで、2016年10月から変更になる「厚生年金加入条件」について気になっている方は良かったらこちらの記事も読んでみてください。
    ↓ ↓ ↓ 
    ■ パート主婦必見!厚生年金加入条件変更について厚生労働省に聞いてみた

    年末調整の書き方でお困りの場合は、ケース別に年末調整記入例をまとめた、こちらの記事もよかったらどうぞ!
    ↓ ↓ ↓
    2016:年末調整の書き方・記入例ケース別まとめ!マイナンバー対応

    それでは今日も最後までお読みいだたきありがとうございました^^

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